7月4日，由3W企服和企服行业头条联合主办的《Open Forum财税法专场——创业公司如何搭建财税体系》在成都举办。来自恒游科技&四川卓财集团CEO李柏春就“创业公司如何走的很远”这一话题，展开了财税体系搭建的相关分享。

他认为财税体系规划应该放在企业成立之初，就应该思考如何搭建一个完整的财税管理体系。

从简单的记账、报税、报表、管资金，过渡到能够与业务流程和内控建设紧密联系，实现财务分析和预测、成本管控、纳税统筹、绩效管理、风险管理等功能，才能为企业带来更大的价值。

以下内容为李柏春演讲实录，企服行业头条（微信ID：wwwqifu）略有删改。

前几年，我们觉得税务主题分享好像没什么是吧？现在的话，财务、税务被提到了一个空前的高度。

今天下午分享的主题是“创业公司的财税体系建设”，会涉及到第一个税务风险，第二个团队激励，第三个股权融资。

税务这一块，其实大家最关心的是税务。尤其是企业老板最关心的是税务。其实税务对我们来说可能是非常非常非常重要的事，说三遍，但是它非常小。

财务的整个体系是把税务做好，但这只是一个基础，税务做好了，企业才能合规，才称得上是一个符合中国发展趋势的企业，不然的话都称不上，等会我们会说落后产能淘汰是什么情况。

马云创立阿里巴巴，首席财务官是谁？蔡崇信。他是成就马云背后的这么一个人，

蔡崇信是当时在美国做财务跟税务咨询，后面到了北欧欧洲，在一个很大的工业集团控股的公司做CFO的工作。

后来把蔡崇信找回来的时候，他放弃了几十万美金的这么一个年薪。回来拿的是多少钱？500块钱的工资。但是为什么会把蔡崇信这么牛逼的人从欧洲把他找来，对吧？

这就是在1999年的时候，马云已经意识到创业公司的财务建设非常重要，所以他今天走到中国第一，这是一个例子，当时蔡崇信是帮他注册公司，然后给他的员工十八罗汉讲股权的事。

讲财税文化的建设，其实是需要那么一个专家，来跟整个公司把产品管理建立起来。不是你到外面随便找一个会计，容易出现账做错票出错的情况。

再举一个例子，还有家公司在中国也做得比较好的，它的产品我们基本上都在用，前段时间在互联网圈频繁出现的一个公司。我们中国人骄傲的公司：华为。

华为企业的平均工资多少，60万，对吧？那么财务的话其实也不是特别高，但是对我们其他公司的财务从业者来说，可能这是一个比较不错的收入。

任正非是怎么要求，他为什么给那么高的工资？他提出了更高的要求。这个钱给了你是值得的，因为为公司创造的价值远远不止18万。

他要求财务下到各个经营环节，至少了解手机、其他产品，每个环节是怎么做出来的，不是在办公室里面。

他就说了一句话：经营的环节决定财务的账务处理，然后了解经营环节之后，才能对经营环节各个内部所产生的一些风险点才有直观的把控，不然的话你在办公室里就不知道你整个经营环节，也不知道怎么知道规避风险。

举个很简单的例子，一个差旅费的报销。出差人员每次借款一万的整数出差，但是回来之后不及时报销，下次出去又要借钱，这个销售是公司业绩非常好的，又必须得借给他。但是公司怎么去规范这个问题，对不对？那么这就是一些细节的问题，如果不了解他出差流程的话，是设计不出来这个制度的。

设计不出来，就照着百度上面去copy，后面的话每一项制度全部是根据各个企业的不同情况去量身定制的，拿出来之后马上用也没有任何问题，而且马上解决企业问题。

昨天一家香港公司准备在成都成立公司，它遇到的一个具体问题是他的股权架构，香港和成都怎么来协调，成都的话还没注册。香港是区域国际会计组织，大陆是企业会计组织，会有一些不同。

包括一些税收上面，香港没有增值税，大家都知道它有个叫利得税的，税率比大陆低得多，它就会有这么一个需求来做这个事情。第一个他是从税务需求来找到我，但是最后说一套逻辑之后，他觉得他的供应商有可能也需要完善一下，不然的话他公司整个公司的利润起不来。

其实税务一个小点，最后衍生出的很多东西，这是一个问题。

可能大家都觉得财务就是把账做好，票贴好了，是吧？能少交点税就尽量少交一点。这是我们很多企业过去的想法，是吧？

那么其他园区的这些企业，现在的话如果进到B轮的话，财务数据跟企业的预算体系如果没有的话，我了解到海通的经济调查过来的时候注册会计师跟我们不一样。

以前的融资数据谁来做？老板来做，他做出来的数据去给注册会计师，看不出来问题才怪，全部是些逻辑性的问题。

税务整个行业通过这大半年不断的出政策。这个就是将近七、八个月税务局出的所有的新政策，但是每一个政策可能会对企业产生非常大的影响。

第一个全行业控票，从中间切一块开始，每个公司开出的票必须要一个税号，这个是全行业的。开出去的票到哪家公司去了，全部都知道，数据系统里面全是备案的。现在税务局金三系统大数据系统也已经建好了。

第二个是商贸行业建税务库存账，从今年1月1号开始，比如说商贸流通行业的话，拿到票跟开出的票明细，每一项税务局它都有数据，相当于他帮你建了一个库存账数据，如果还有以前的这种形式去买下来，然后虚开的，在他的系统里会显示负数。税务稽查一定会来查，尤其是商贸企业。那么生产企业还涉及到一个核算评估。

第三个就是金三系统税务的财务指标异常预警系统。一般企业财务报表，资产负债表面、现金流量表等刚报上去之后，包括这个增值税申报和所得税申报，报上去之后，可能会同时出现7到8项指标异常。那公司就涉及到下面这个问题，你的评级有可能会是D级。

我知道省级以上的国税局和地税局合并，合并之后人员并没有减少。没有减少这些人干什么？稽查。

因为现在这个所有东西出来了之后，这些事儿要有人干。那么异常企业名单的话，现在市局已经可以提供信息中心，上次我听一个信息科科长培训的时候说，一万家名单直接给捞出来，它的排名就和我们筛选数据是一样的，从上到下。那排名就自己上去的，不是人为的，全部是计算机给你提供的。

合并之后，同时一个文件是要社保局的社保以后交给税务局来收。如果还有准备做个体工商户的话，趁早不要做。因为个体工商户和企业没什么区别，它虽然少一道企业所得税，但是以后享受不到税务优惠政策。

小微企业有优惠，对吧？高新企业就申请很多，他把整个业务，包括它的一些具体的生产资质，都要全部转到这个公司来，就是有限责任公司来，所以个体户不要去做了。

那么现在税务要求以后，6月份才出来的，要求个体工商必须建账，那么注册资金达到20万，很低的标准，那就必须建账，所以说现在基本上是必须建账。

那么跟企业有什么区别？以前做个体工商户，是为了节税，他说核定征收。现在建账还是依据成立个体工商或个人独资企业，没什么意义了，而且这这两种形式在法律上的话，承担的是无限责任。

如果出现债务风险和税务危机的话，税务风险比如说处罚，罚个几十万、几百万。企业的钱，还有房子都要来还，反正你名下的所有东西都拿来执行，那么公司的话就有这种避责的东西。这是两种组织结构的一个区别，个体工商户，个人独资企业。不建议大家去做。

现在这个渠道，尤其是高新区大家创立公司不说做大做强，至少要去不说融资，至少可能要吸引一些股东进来。这样企业发展的才快，所以这种形式的话不适合于企业发展。

办税系统和企业的财务软件直接对接是在三年内完成，我说话都比较保守。那么有可能是1年，我说3年。

这就对我们财务财的水平要求越来越高。你如果做不好，把这些数据直接抓取上去的话，就会出现很大的问题。

我再讲一下具体细节，重要税法17个。

第一，  增值税。

第二，  企业所得税。

第三，  个人所得税。

两个所得税一个增值税，增值税是绝对的重点。其他的像什么城市建设维护这些，都是加工制造企业才会涉及，契税这些是房子比较多的比较关心，其它财产行为税是行业特定的，什么土地增值税是当地产开发的。

重要的其实就是三个，每个企业都会涉及到的，永远的三个税种。 

刑法里面拘役就是一万块钱。记住三个数字。1万10万50万。所以1年、3年、10年。当时在1994年，这个数据是1954年中国推出的，推出的时候，就说看到一个赚钱的活，就是帮别人开票。

结果那几年中国枪毙了几百人，直接判极刑。那么现在取消了这个事情，就是随便怎么做都不会判死刑，但是保留了无期徒刑。

这个地方看着是十年，但是金额巨大的话可能就出不来了。所以这个是看到的变化。以后在做企业的过程中，千万不要去触犯这个东西。

那么具体的细节是什么？就是为他人开票就不说了，就是把票开给别人，没有实物交易的价格虚开。那么为自己开，比如说做数字化的，可以自己摸查一下公司。小微企业免税，小公司给自己这边开，这就叫为自己开。还有让他人为自己开，这个就是买票。

公共场合千万不要去干那种事情，介绍他人。货物购销是有真实交易的，如果有的数量和金额不实的，这种钱票这些你做不平，不是动数量就是动金额，动金额已经是提高单价，动了数量库存一下就少了。

动了金额的话，你的毛利率会出现下降，采购成本经过单价高了，你销售还是一个价格，毛利率就会下来了。一旦下来之后你的营收指标就会上升。所以这个事情最好是不干，你说干了之后万一被查到怎么办？

上游公司给你开票的，他如果被查，也很难逃脱。上面既然去干这个事儿，他绝对不是只有你一家，他会卖很多家，如果其他的被查到，那么不要去怀疑一个大数据系统的数据抓取，这个是最基础的。任何的一家都查的出来，然后同级的公司买票，被查到之后都会牵扯出来。

增值税比如说不涉及到货物销售的话，都是前面的。500万以内增值税是很少3%，这叫小规模纳税人，超过500万是6%。生产企业商贸的，属于16%，开的时候必须要开16%的增值税，没有任何办法。

所得税的话都知道这个数字，20%。每个公司想从6%变到3%节税，这个税赋就是一倍。要看整个公司近三年的战略规划是什么，节税不是单纯从税收税赋的角度上去弄，一定是配合经营的战略去做。

所得税什么企业可以享受10%的税，高新技术企业，还有西部大开发政策也是收10%。还有小微企业，但是6月份才出来一个政策，一年赚100万，都只有10%的税率。你超过100万马上变成20%了，所以这种都是要规划对吧？

那么股东分红，赚了钱总要分嘛，你不能赚了钱只放自己一个人的口袋。多少分点是吧？分红的话股东分红个税是20%，你分给他100万的，交20万的税务，相当于到手是80万。但是可以让你的数据加大，用股权架构来做，完全是根据税法来做，然后你把这个钱拿出去，不需要交税钱。

法人之间的分配是不需要交税的，这个地方给大家再提一下，它可以成立一个平台。首先互联网公司有一个叫持股平台，不要让公司股份做的太乱，我们就需要设计一个持股平台。那么持股平台的话，这个股东可以在持股里面可以成立个人独资公司。公司最终把钱打到他那个地方去，他是不需要交税。

现在金三系统类似什么事后监管，之前的话随便没关系。反正有句话叫什么？表演的越充分暴露的越彻底。

昨年整个财务从业的那些证已经取消了，就说现在从事财务工作没有法律的限制你不能干，在座的都可以去干。小规模纳税人自己开专票，以前是什么税务局代开，对不对？代开的时候至少还帮你把流程完善一下，叫你提供合同，叫你提供银行流水，现在不需要。，你自己摆个机子回来随便开。

所以在事后监管过程中，事前和事中企业可能就出现一些大问题。

财务会积累大量风险。公司的征信上市公司不能被罚款，这是底线，钱不是问题。第一个被处罚，第二个如果法律上的这种征信。对以后这个职业生涯是特别大的影响，所以要把自己的利益交给专业的人。

我刚才说的税务率异常指标是什么情况？说了31项，存货周转率，也就是存货你买的票。买了票永远离不开交税，这个是出于营业成本，这个比例只要一上去，看懂这些连续企业亏损，早就关注你了。

其他的应税销售额变动异常，是不是做真实的就没有问题？ 有四个字叫纳税安排。一年准备要做多少营收，说这个月签了到，但是后面几个月没单子。那这个钱是不是要在这个月交？一定要把税交的合理，同样是10万块钱一年，有些交上去就是D级，有些交上去就是A级。

然后落后产能，环保之后就关了很多企业。从财税角度上来说，如果做不规划的话，无非就是想节税逃税。因为企业的利润太低了，一旦合规交税了之后，那么这种企业是活不下去的。在市场上面将拉低整个市场的收益体系。

这种企业如果关了的话，中国经济会怎么样？我觉得这个事情挺好的，长短不如短痛。你说可能会导致失业。其实不管公司有好多，整个社会的供需它是一定的，供需是没变的。这些公司没了之后，好的公司还会有。

这就是中国产业升级特别好的事情。那么昨天钫钛公司属于制造行业对吧？污染行业。只有把这个东西能用到整个中国的企业，一个是税务、一个社保，每个企业都会涉及到。

所以这个东西的话，我希望大家能够遇到这种大家都会知道。一套账如果现在还有许多做两套账的不现实。

然后还有两个人员：企业负责人和财税专家。三个年度，为什么是三个年度？这是一些监管的要求，这个就不细讲。从2018年、2019年、2020年开始规范，后面估计风险等于0。

财务文化的筹划是事先，如果全是事后的话，刚才我说商业公司财产还公司还没注册，这个事情如果成功的话，肯定没有问题，对吧？如果你形成一些根深蒂固的东西，比如说经营了15年实施10年，他的企业文化，你进去看了都不对是吧？ 

现在对财务的判断来说，应该都不是记账、报账报税，管资金。那么以后的财务到底干什么？

第一个，预算体系对不对？你要赚好多钱，总要知道吧。统计的方式就是盘个点，盘银行，然后盘个库存。这就是节流。开源开的是销售和利润，那么节流的话一定是财务来牵头做这个事情，要其他部门一起做这个事情。

还有从业务流程梳理及内控建设，刚才举的差旅费报销，他就是不断的借钱不来报，但是他业绩又是最好的销售，我怎么办？遇到这种事情的话，你可是要坚持用制度来把事情顺利的解决，而且不会影响他的一个不好的情绪，影响公司的经营。

这个就是面向未来的，叫财务会计，这个叫管理会计。其实会计本来从开一始就有两个分支都叫财务。那么我们理解的主要是这个东西，管理会计它才是一个真正为企业带来价值和创造力的东西。

第一个税务法，第二个提升营收指标，这个才是核心常规措施。做企业的话，最终是为什么？赚钱，还是投资回报。 

第一种情况投入1000万，销售一次，花九个月的时间做一个产品，后面三个月卖出去，卖1500万。他赚了500万是吧？那么投1000万赚百万，我们的利润是多少？50%。

第二种还是1000万，但是它可以花三个月的时间把产品设计出来，另外三个月卖了，相当于一年可以卖两次。是吧？它的效率高，两次的话收入肯定是翻倍。赚的钱就相当于做了两次500万，最后赚1000万。那么这个报酬率是多少？ 100%。

第三个情况，没钱，他只有500万。关系好，他去借了500万，一样的那么他同样卖的是两次，最后是950万是为什么？利息，10%的利息，这是最低的标准。

第四种，还是只有500万，然后他能把的销售力提升到四次，一个季度卖一次，还是3000万，然后这个地方算起来他的总投资报酬率是200%，这个叫缺钱精管理。

财务杠杆可以在撬动利润的，撬动90%。企业唯一的决定是资产周转，是根据我们企业管理水平来决定的。财务指标，跟销售渠道牛不牛逼有关系，跟生产部门制造效率牛不牛逼有关系，制造效率跟员工的绩效、经营体制挂钩。所以你看这个指标上面分析的出好多事情。

关于税务筹划案，我个人比较看重第一个环节设立阶段的税务筹划，包括公司设立地点、出资方式、组织形式、经营范围等等。

这些东西做在前面是有好处的，有一家公司经营3年被并购，结果交了1亿的税，税务的建立做在前面比后面肯定要好得多。